カテゴリー

Line

子どもの収入が103万円を超えると親の収入が減る? 対策は?

生活費や学費の足しにするため、学生がアルバイトをするのは珍しいことではありません。しかし、アルバイトによる所得が103万円を超えると、学生自身にも納税の義務が出てくるばかりでなく、税金の扶養控除の対象外となるため、親の収入が減る可能性がでてきます。

学生の納税額は勤労学生控除という制度を利用して減額できる場合もありますが、親にとっては大ダメージです。学生がアルバイトをするなら、上限を知ったうえで働くと良いでしょう。

では、アルバイトによる所得が103万円を超えそうなとき、何か対処法はあるのでしょうか。年間で120万円のアルバイト所得がある20歳の学生を例にとり、対処法を詳しくみていきましょう。

アルバイトの学生に発生する納税義務とは

アルバイトをしている学生自身にかかってくる税金には、所得税と住民税があります。一定の所得を得た人を対象に、その所得に対して納税義務が発生するのが所得税であり、住んでいる地方自治体に対し、所得に応じた納付をするのが住民税の所得割です。

所得があれば納税者となるので、学生であるかどうかは無関係です。アルバイトで給与をもらっている場合、基礎控除38万円と給与所得控除65万円を合わせた103万円が控除合計額となり、年収103万円以下なら課税の対象となりません。

しかし、120万円の所得がある例で考えると、120万円 - 103万円 = 17万円が課税対象となります。課税対象額が195万円以下の場合、所得税率は5%なので、17万円 × 5% = 8千5百円程度の所得税を納付することになります(細かな条件は除外した概算です)。

一方、住民税の所得割は基礎控除が33万円ですが、納付者に扶養家族がいない場合、35万円までは非課税となります。地域によって違いますが、一般的に給与控除65万円に35万円を足した100万円までは非課税です。120万円の所得がある場合、120万円 - (基礎控除33万円 + 給与控除65万円) = 22万円が課税対象となります。

この22万円に市民税6%と県民税4%を掛けた2万2千円程度(細かな条件を除外した概算です)を、住民税の所得割として納付する必要があるのです。

勤労学生控除制度を利用した場合

勤労学生控除とは、納税者が勤労学生である場合に所得控除が受けられるという制度です。これによって控除できる額は、所得税が27万円、住民税が26万円と決まっています。

ただし、控除を受けるには3つの条件を満たす必要があります。

1つ目は、「給与所得などの勤労による所得である」ことです。

2つ目は、「勤労によって得た所得合計が65万円以下であって、かつ勤労による所得以外に所得があるなら、それが10万円以下である」ことです。収入は給与年収130万円だけという人の場合、給与所得控除65万円を差し引くと残り65万円となるので、条件を満たします。つまり、給与年収130万以下なら、勤労学生控除の対象となるのです。株やアフィリエイトなどによる所得が10万円以上あると対象外です。

3つ目は、「納税者が特定の学校に所属する生徒や学生である」ということです。特定の学校とは、学校教育法に規定する学校や国や地方公共団体などによって設置された学校などが該当します。自分の通う学校が対象となるか不明なときは学校に聞いてみるとよいでしょう。

勤労学生控除は、所得が103万円を超えたときに効果を発揮します。例にあげた120万円の年収がある場合で勤労学生控除を利用すると、所得税については、120万円 - (基礎控除38万円 + 給与所得控除65万円 + 勤労学生控除27万円) = -10万円となるので、納税する義務がなくなります。住民税も同様で、120万円 - (基礎控除33万円 + 給与所得控除65万円 + 勤労学生控除26万円) = -4万円となり課税されません。

勤労学生控除を利用する方法は2とおりです。給与をもらっている勤務先が1つだけの場合は、勤務先で年末調整をしてくれるよう申請すると控除を受けることができます。「給与所得者の扶養控除等(異動)申告書」をもらって記入し勤務先に提出します。

2カ所以上の勤務先から給与をもらっている場合には、確定申告をしましょう。必要な書類をそろえ管轄の税務署を訪れるなどして、自分で確定申告をしなくてはなりません。アルバイトで年収が103万円を超えてしまったら勤労学生控除を利用して減税することが大切です。

親の納税額にはどんな影響があるの?

子どもが親の扶養家族になっている場合、親の所得から扶養控除額を差し引くことで所得税と住民税の課税対象額を減らすことが可能です。所得税の場合、16歳以上の子どもは扶養控除の対象です。
とくに大学進学でお金がかかると予想される19歳以上23歳未満の子どもは「特定扶養親族」とされ、控除額がアップします。一般の扶養控除額が38万円となっている一方、例として取り上げている20歳の子どもの場合「特定扶養親族」に該当するため63万円の控除が受けられます。住民税の場合は、20歳の扶養控除額は45万円と決まっています。

「特定扶養親族」の子どもの年収が103万円を1円でも超えると、親は扶養控除を受けられなくなり、所得税控除分63万円と住民税控除分45万円が新たに課税対象となります。親の所得金額が195万円超~330万円以下では所得税率は10%で、330万円超~695万円以下の所得税率は20%です。住民税率は10%で固定です。

したがって所得税率10%の親では、63万円 × 10% + 45万円 × 10% = 10万8千円の負担増、所得税率20%の親では63万円 × 20% + 45万円 × 10% = 17万千円の負担増となるのです。子ども自身は勤労学生控除を利用することで節税ができるとはいえ、親の収入が大きく減る影響は無視できないでしょう。そのためアルバイトの年収が103万円を超えそうなときには家族でしっかり話し合っておく必要があるのです。

扶養手当と健康保険にも影響が

子どもの所得は、親が勤務先から支給されている扶養手当(家族手当)にも影響を与えます。企業によって扶養手当を支払う条件は違いますが、扶養家族の給与額を103万円以下とするのが一般的です。

企業で定めた金額以上の年収が扶養家族にある場合、不正受給となって返金を求められることも珍しくありません。例えば、子どもの分として月に2万円の扶養手当が支給されていたとすると、年に24万円の収入がなくなることになるのです。

また、親の健康保険が社会保険の場合、学生は通常、親の扶養家族となりますが、扶養家族に130万円超の所得があると扶養家族の対象外となるので、自分で国民健康保険に加入して保険料を支払っていく必要が出てきます。パート勤務をしている一部の人に社会保険に入ることを義務付けた「106万の壁」については、学生は対象外なので考慮する必要はありません。しかし、学生アルバイトの収入は多方面に多大な影響を与えるということを知っておきましょう。

学生アルバイトは103万円以下に抑えよう

学生アルバイトで年収が103万円を超えると、税金の扶養控除が受けられなくなり、親の収入が減ってしまいます。とくに19歳以上23歳未満の学生は「特定扶養親族」という税制上のメリットを得ているため、これが利用できなくなるダメージは小さくありません。

また、親が扶養手当を受け取っている場合には、その分の収入もなくなるおそれがあります。自分自身の税金対策としては、勤労学生控除を利用することで納税額を減らすことができるとはいえ、減った親の収入分をカバーするのは難しいばかりでなく、もし年収が130万円を超えてしまうと、健康保険の扶養家族からも外れることになりデメリットは計り知れません。

学生の期間は基本的に親の収入で生活しているのが一般的なので、その親の収入が減るようなことは避けたほうが無難です。アルバイトによる所得が103万円を超えないよう調整することが大切ですが、もしも超えてしまう場合には家庭内でしっかり話し合っておくことが望ましいでしょう。

マイナンバー制度がスタートし、個人の収入は全て国に管理されていると考えてよく、親の給与にすぐに反映されるので隠し立てをしても意味がありません。学生アルバイトは年収の上限を見極め、計画的に実施しましょう。

ebook_foundation_cover-smal

目次

  1. 1.会社の経理を始めるために
  2. 2.法人の決算に必要なものまとめ
  3. 3.貸借対照表で会社の資産状況を把握しよう
  4. 4.損益計算書で会社の利益を把握しよう
  5. 5.法人のための税申告・納付まとめ
  6. 6.法人にかかる税金は9種類もある
  7. 7.税金を滞納したら、どんな罰則がある?
  8. 8.法人のための節約のコツ

無料でダウンロード

5分でできる会社設立
https://www.freee.co.jp/launch

開業手続きが無料・簡単・最速
https://www.freee.co.jp/kaigyou

元記事はこちら
https://keiei.freee.co.jp/2018/03/21/part_time_job_103/

この記事が気に入ったらいいね!しよう。

最新記事をお届けします

おすすめの最新記事

個人事業主の方は、毎年1月1日から12月31日までの事業所得や不動産所得を計算して、翌年3月15日までに所得税及び復興所得税の申告納税を行います。

その所得税及び復興所得税の納付額が一定以上あるとき、予定納税という制度があるのをご存じでしょうか。

「予定納税とはどのようなときにかかってくるのか? 」
「いつ、どのように支払いを行うのか? 」
「所得が大幅に減少した場合は? 」

などの疑問について解説していきます。

予定納税とは

予定納税とは、予定納税基準額が15万円以上の場合、前年の所得税及び復興特別所得税に基づき、7月と11月に予定納税基準額の3分の1相当額を納税する制度です。

個人事業主でも予定納税は行える?

その年の5月15日現在において確定している“前年分の所得金額”や“税額”などを基に計算した予定納税基準額が15万円を超えている場合には、6月15日までに所轄税務署から書面で予定納税額が通知されます。

事業所得や不動産所得がある個人事業主は、通常前年分の申告納税額がそのまま予定納税基準額となります。

ただし、前年分の所得のうちに退職所得等の分離課税の所得、譲渡所得、一時所得、雑所得、平均課税を受けた臨時所得の金額がある場合などは前年分の申告納税額がそのまま予定納税基準額とはならず、一定の調整がされます。

予定納税はいつ支払う?

予定納税は予定納税基準額の3分の1の金額を、第1期分として7月1日から7月31日までに、第2期分として11月1日から11月30日までに行うことになっています。

振替納税の手続きを取られている方は7月末と11月末に事前に指定した口座から引き落とされます。

その年の6月30日の時点で、業績悪化などによって前年より所得が大幅に下がり、所得税や復興特別所得税の見積額が予定納税基準額よりも少なくなる場合は以下の通りとなります。

7月15日までに所轄税務署に予定納税額の減額申請書を提出して承認されれば、予定納税額は見積もり額の3分の1に減額。

また、第2期の予定納税額のみ減額申請する場合は、10月31日の現況において見積もり、減額申請期限は11月15日までです。

予定納税は所得税の前払いではありますが、7月末までと11月末までと納付期限が決められているので、もしこの期限内に納めなければ延滞税が加算されてしまうのでご注意ください。

本来前年の確定申告額の3分の1相当額を7月と11月の2回に分けて前払しているので、昨年とまったく同じ所得であれば、翌年3月15日の支払いは残りの3分の1になります。

具体的には、2017年分の確定所得税額が45万円だとすると、第1期の2018年7月末に予定納税15万円、第2期の2018年11月末に予定納税15万円となります。

2018年も全く同じ所得のときは、2018年分の確定所得税額も45万円となり、確定所得税額45万円から予定納税額の30万円を差し引き、2019年3月15日までに支払う第3期の所得税及び復興所得税額は15万円です。

逆に業績不振などで所得が大幅に減っているのに予定納税の減額申請をしなかったときはどうなるのでしょうか。

上記の例で、仮に2018年の確定所得税額が21万円となったとします。

確定所得税額21万円から予定納税額の30万円を差し引くと、9万円多く予定納税をしていることになります。

この多く予定納税した分はもちろん戻ってきます。

さらに、戻る予定納税の金額によっては“還付加算金”という利息が付く場合があります。

まとめ

予定納税はあくまで前年の予定納税基準額にもとづく前払い制度になります。

最終的に確定申告の所得税や復興所得税の計算をする中で、予定納税額を差し引いたものが最終所得税額となります。

予定納税額の方が少なければ残額が第3期分として納税となりますし、逆に予定納税額が多ければ還付加算金とされます。

前年に比べて当期の売上が大幅に減少している場合には、予定納税した翌年の6月30日や10月31日までの現況で減額申請を行っても良いですし、還付加算金がつくこともあるので、そのまま前払しておくこともできます。

いずれにしても、前払した分は確定申告のときに精算されます。

逆に前払い制度だから、最終的にまとめて1年分の所得税の支払いを行えば良いとはならず、予定納税の納付期限から延滞金がかかってくるのでご注意下さい。

PROFILE

税理士 添田裕美

2001年税理士登録。税理士事務所において延べ中小企業100社以上に関与。その後独立し添田裕美税理士事務所を開設。
経営計画書作成の支援や決算分析、節税、相続対策など、中小企業経営者の身近な相談役を目指して幅広くサポートしている。

2018年12月12日

皆さんの、独立・起業へのモチベーションはなんですか?

会社員ではなく、雇われずに生きてみたい。ずっと前から興味のあった分野の仕事に挑戦してみたい。など、人それぞれ異なることでしょう。

今回お話を伺ったのは、長野県の白馬村でラーメン屋「高橋家」を営む、高橋恭平さん。

実は高橋さんは、数々の大会での優勝経験やナショナルチーム(日本代表)にも選ばれたことのある、凄腕の元プロスノーボーダー。

そんな高橋さんは現在、現役を引退し地元・白馬村でラーメン屋を営んでいます。

なぜプロスノーボーダーからラーメン屋へ転身したのでしょうか。今回は高橋さんの過去から、ラーメン屋にかける想いについて伺ってきました。

<プロフィール>
高橋恭平さん

ラーメン屋「高橋家」店主/元プロスノーボーダー

10歳の時に長野県白馬村に移り住み、スノーボードに出合う。

16歳でJSBA(Japan SnowBoarding Association) のJrカテゴリーで優勝、18歳の時にJSBAが主催する全日本スノーボード選手権大会で最年少優勝の後、ナショナルチームにも選ばれる。

30歳で現役を引退し、現在は長野県白馬村でラーメン屋の経営をスタートさせる。地元の人々だけでなく、県外からも多数のお客さまが足を運び、人気を博している。

プロスノーボーダーとしての栄光と挫折。挫折の先に見つけた、感謝の気持ち

ー元プロスノーボーダーでありながら、現在は長野県白馬村でラーメン屋を経営されている高橋さん。プロ生活を引退後、ラーメン屋への転身は珍しいのではないかと思います。まずは、プロスノーボーダーになるまでの経緯から教えてください。

高橋さん
僕は山形県で生まれました。その後は親の転勤に伴って、東京で5年間過ごした後、10歳の時、この白馬村に引っ越してきました。

スノーボードと出合ったのも、この白馬村でした。

ご存知の通り、白馬はスノーボードに打ち込むには最適な環境だったので、どんどんスノーボードの面白さにのめり込み、腕を上げていきました。

中学、高校と進学する頃には様々な大会で優勝し、ナショナルチーム(国を代表するチーム)のジュニア枠にも選ばれました。

そして18歳の時に、プロ資格を取得。ここまでは比較的、順風満帆なスノーボード人生を歩んでいましたね。

ー念願のプロの世界に入ってからはどうだったのでしょうか?

高橋さん
20歳の時、スイスで行われたジュニアワールドカップに参加した際に、両方のかかとにヒビが入ってしまい、その年はケガで戦線離脱してしまいました。

このケガを経験してから、大会に参加しても優勝できなくなってしまったんです。

ー選手として、苦しい時期に差し掛かったのですね。

高橋さん
かかとのケガから1年後、アメリカの大会に参加したのですが、その大会でも結果を残せないでいました。そして帰国した後の大会で今度は脳しんとうを起こしてしまい戦線離脱。

再び、ケガに悩まされる日々が始まりました。そしてこの時期ぐらいから、次第に自分のキャリアについて考えるようになりました。

ーその後はどのような活動をされていたのでしょう?

高橋さん
選手としての活動を全うできない時に、違う形でスノーボードと関わる方法もあるんだと認識し始めました。

例えば、プロスノーボーダーとして雑誌媒体に出たり、スノーボードのキャンプを開いてコーチを勤めたり、プレイヤーではない形でスノーボードと関わっていました。

ープレイヤーから一度離れてみて、いかがでしたか?

高橋さん
この頃は、まず自分が培ってきたスノーボードの経験を活かすところから始まりましたが、次第にスノーボードに代わる何かしらのスキルを身に着けていきたいなと思うようになりました。

でもまだプレイヤーとしてやり残したことがあったので、脳しんとうから3年ほど経ってから、再びプレイヤーとしてアメリカの大会に挑戦することにしました。

ーケガから復帰して、なぜアメリカなのでしょう?

高橋さん
まずアメリカは、スノーボードがとても盛んな国であるということ。そして自分が前回挑戦した時にケガをして断念してしまったことなどが、理由に挙げられます。

ケガの療養中にプレイヤー以外の経験を積んで、スタッフを始めとするいろいろな人に支えられて、スノーボードに打ち込むことができたんだと再確認しました。

だからこそ今回のアメリカは、人に頼らず自分の力だけ行こうと思いました。

飛行機のチケットを取って、ホテルを予約して、そして試合に臨む。とはいえ異国の地にたった1人で赴いた時、どうしても困ったことに遭遇することもあるんですよね。

そんな時はやっぱり助けてくれるんです。アメリカ人も、現地にいる日本人の方も。

やっぱり自分はいろんな人に助けられていることに、アメリカに来て改めて実感することができました。

ースノーボード以外で大きな発見があったんですね。

高橋さん
そうですね。そしていつしかその「感謝の気持ち」が、僕の行動原理になっていくようになり、起業をする時のモチベーションにもなりました。

そしてもう1つ、スノーボード以外で大きな収穫がありました。

アメリカで現地の人に美味しいハンバーガー屋を紹介してもらったのですが、そこのハンバーガーがあまりにも美味しくて、滞在中はずっと通っていたんです。

その美味しさのあまり「日本に帰ったらハンバーガー屋を開きたい」と思うようになりました。

脳しんとうを起こしたくらいから、スノーボードを引退した後のことを考えていたので、まさにちょうどいいタイミングで出合うことができました。

そしてアメリカの大会を終え、帰国してライスバーガー屋を立ち上げたんです。

スノーボードもラーメンも本質は同じ。目的から逆算する力

ー最初はラーメン屋として開業したわけではなかったんですね(笑)。でもなぜ、ハンバーガー屋ではなくライスバーガー屋としてお店を立ち上げたのですか?

高橋さん
白馬村には、すでにたくさんのハンバーガー屋があったので(笑)。それならライスバーガーにしようと思って。

ーなるほど。では、どのようにライスバーガー屋を始めたのでしょうか?

高橋さん
アメリカから帰ってきたばかりで、土地もお金もなかったので、最初はトラックを買って、自分で改造して移動式のライスバーガー屋を始めました。

夏場には、ラフティングやパラグライダーなどのアウトドアのインストラクターをしつつ、冬場はスノーボードとライスバーガー屋を営む生活をしていました。

ーでは、ライスバーガー屋からラーメン屋に切り替えたきっかけはなんだったのでしょうか?

高橋さん
スノーボードを引退したことと、こどもが生まれたことです。

アメリカから帰ってきて、ライスバーガー屋をやりながらスノーボードも続けていたのですが、2年前に正式にプロスノーボーダーを引退しました。そして同時期に、こどもが生まれたんです。

こどもができたのはもちろん嬉しかったのですが、その反面しっかり家族を養っていかなければいけない、という自覚が芽生えました。

妻と2人ならまだしも、こどもを育てていくためには、移動式のライスバーガー屋や、夏場に短期の仕事をしているだけでは、正直不安定だなと思ったんです。

そこで安定した収入を得るために、1年中経営できる店を開きたいと考えました。そんな時ちょうど妻の知り合いから「居酒屋の居抜きがあるから、何か店を出さないか」というお話がありました。

このチャンスを逃すわけにはいかないと思い、すぐに申し出を受け、経営の準備に取り掛かりました。

白馬村は日本人だけでなく外国人もたくさん訪れますが、日本人にも外国人にも、ラーメンは人気があるので、思い切ってライスバーガーからラーメンに切り替えました。その居抜きに、ラーメン屋を開く条件が揃っていましたし。

ーラーメン屋への転身は、どうでしたか?

高橋さん
最初は毎日が、試行錯誤の繰り返しでした。プレオープンを経て正式に開店してからも、スープの味が決まらずに、ずっと悩んでましたから。

ーライスバーガー屋を営んでいたとはいえ、ラーメンは畑違いですからね。未経験の世界に飛び込むのはとても勇気のいることだと思います。

高橋さん
たしかにやってることは違いますね。でも僕はスノーボードもラーメン屋も、本質は同じだと思っています。

ーどういうことでしょうか?

高橋さん
僕がやっていた「スノーボードクロス」という競技は、複数名と混走することが前提です。スピードは元より、技術や人との駆け引きなど総合的な滑走能力が試されます。

そして勝ち上がるためには、自分の欠点と長所を見極め、今どんな行動が必要かを考えます。

ラーメン屋も同じです。売り上げを増やすためには、何が足りていて、何が足りていないのかをしっかり把握する。そこから自分がすべきことを逆算して考えていくんです。

例えば、僕はライスバーガー屋を経営した経験があるので、店のマネジメントは強みです。逆に美味しいラーメンを作る技術は未熟だったので、店を出した後も、ラーメン作りに試行錯誤していました。

長所と短所を冷静に自分で分析できていたからこそ、美味しいラーメンを作ることに最大のリソースを割くことができた。

その結果、今ではお客さまに胸を張って出せるクオリティのラーメンが完成しました。そしてありがたいことに、多くのお客さまにご来店いただけるようになりました。

お客さまにとって居心地がいいお店にしたい。それが、故郷・白馬村への恩返し

ー経営に必要な目的から逆算して行動する力は、スノーボーダーとしての経験で培われていたんですね。ところで、ライスバーガー屋の時から「白馬村」で商売をする、ということにこだわっているように思いますが、なぜでしょう?

高橋さん
それは僕が白馬村が大好きで、この場所と人に感謝しているからですね。

白馬村は自分が育った場所であり、この環境があったからこそ、プロスノーボーダーになることができました。

先程も言いましたが、僕はいろいろな人に支えられて、スノーボードに打ち込めて、現役を引退した後もこうしてラーメン屋を営むことができています。

それは故郷である白馬村と、自分の周りにいる人たちのおかげです。

そんな白馬村に恩返しができるとするなら、それはきっと僕が営むラーメン屋がお客さまにとって居心地が良く、笑いが絶えない場所であり続けることだと思います。

そのために、単に美味しいラーメンを提供するだけではなく、気持ちの良い接客も心がけています。地元の方も観光で来られる方も、皆さんに「また行きたいな」と思っていただけるような店作りを目指しています。

ーでは最後に、独立を目指している人へアドバイスをお願いします。

高橋さん
独立は、誰にも縛られずに自分の意志であらゆることに挑戦できます。逆に言えば、自分から行動を起こさなければ何も始まりません。

それなら自分が「楽しそう」「面白そう」と思うことに積極的に挑戦してみた方がいいと思います。

僕自身、単身アメリカへ渡った時、そしてライスバーガー屋を経てラーメン屋を開いた時など、人生で幾度となくそういったターニングポイントを乗り越えてきました。

自分はそもそも何がしたいのか、そしてその何かを達成させるために何が必要で、何が足りないのか。それを分析し、行動することができれば自ずと結果はついてくるのではないかと思っています。

2018年12月12日

PLOFILE

金谷宏さん(63歳)

(株)KDP/大阪市港区
高校卒業後、大阪で電車との接触事故を起こす。運送会社で働きながら賠償金を完済。別の運送会社を経て、「家族を養うため」物流関係の仕事で1991年に起業。その後、物流人材の派遣サービスに進出、現在に至る。自身は2009年に会長職についた。
(さらに…)

2018年12月11日

Line
Line
Line

月間アクセスランキング

カテゴリー

注目のキーワード

アントレ

独立、開業、起業をご検討のみなさまへ
アントレは、これから独立を目指している方に、フランチャイズや代理店の募集情報をはじめ、
さまざまな情報と機会を提供する日本最大級の独立・開業・起業・フランチャイズ・代理店募集情報サイトです。