副業

小澤幸治さん（40歳）

今や一般的になりつつある、副業。 中小・ベンチャー企業だけでなく大手企業も続々と副業を解禁させている昨今、あなたの周りにも副業をしている人はいるのではないだろうか？ 今回お話を伺ったのは、ビジネスコミュニティ「ビジマッチ (B.A.C)」を主宰している、佐藤渉さん。 (さらに…)

独立・起業の「お金」に関する悩みを、税理士の齋藤雄史先生に解説していただく「税理士が教えるお金と起業」シリーズ。 今回は確定申告シーズン直前ということで、副業をしている会社員に必要な、確定申告書の書き方を解説していただきました。 確定申告とはそもそも何なのか、どの欄にどのような内容を記入すればよいのか。副業している会社員を例に、皆さんに分かりやすい確定申告書の作り方をご紹介します！

副業解禁元年に必須の、確定申告書

2018年は副業解禁元年とも言われ、本業とは異なる副業を始めたという方も多いのではないでしょうか。 そして副業による収入に伴って必要になるのは、確定申告です。 確定申告とは、会社員としての収入と副業による収入から、所得にかかる金額（所得税及び復興特別所得税）を算出し、税金を支払うための手続きのこと。 今回は、副業収入がある架空の会社員「山田太朗さん」を元に、実際に確定申告書を作ってみました。 ぜひ参考にしてみてください。 ※注意：本記事では、平成29年分の確定申告書でサンプルを出しています。読者の皆さんは、国税庁のホームページ等や税務署から平成30年分の確定申告書を受け取り、記載してください。

会社員の人は、必ず源泉徴収票をチェック！

会社員の人は、会社が給与から計算し差し引くカタチで所得税を支払っています。一方個人事業主は、自分で所得税を算出し申告、納税をしなければなりません。 源泉徴収票は、会社員としての収入と所得税納税を証明する、とても重要な書類ですので必ず会社から事前にもらうようにしましょう。

項目ごとに徹底解説！　確定申告書の作り方

会社員での収入が明記された源泉徴収票、そして個人事業での収入（請求書等を用意してください）を元に、いよいよ確定申告書を作っていきましょう。 上の画像が、山田さんの確定申告書です。 それでは項目を1つずつ見ていきましょう。

収入金額等

まずは「収入金額等」の欄。 山田さんは個人事業主としての収入が240万円あるので、「ア」の欄に240万円と記入します。 ※今回の山田さんは事業所得となるケースです。副業の規模等により、雑所得として「ク」の欄に記入するケースもあります。事業所得になるか雑所得になるか判定は難しいのでプロの税理士先生に聞きましょう。 また源泉徴収票を見て分かる通り、会社員としての収入は300万円あるので「カ」の欄に300万円と記入します。 この「収入金額等」で間違えてはいけないのは、収入金額の総額を明記すること。手取り金額ではないので注意してください。

所得金額

次は「所得金額」。 ここには「収入金額等」で記入した金額から、必要経費を差し引いた実際の所得金額（あなたの手元に残った金額）を明記します。 「収入金額等」で記入した「ア」の金額から、必要経費を差し引いた金額を①に記入します。 また、源泉徴収票に記入されている「給与所得控除後の金額」を⑥に記載し、①〜⑧を全て合計した金額を⑨に記入します。

所得から差し引かれる金額

次は「所得から差し引かれる金額」を記入していきます。 所得から差し引かれる金額とは、すなわち「控除」のこと。様々な事情から支払うべき税金の金額を軽減するための項目ですので、1つずつチェックして忘れずに記入しましょう。 山田さんの源泉徴収票を確認すると、⑫の社会保険料控除、⑭の生命保険控除が記入できます。 その他、専業主婦の妻がいるので、㉑㉒の配偶者（特別）控除も受けられます。 そして忘れてはいけないのは、誰でも38万円の控除を受けられる㉔の基礎控除。 最後に、⑩から㉔までの合計金額を㉕に記入します。 山田さんの例では以上の内容になりますが、医療費が年間10万円超の人は⑪の医療費控除、ふるさと納税を納付している人は⑯の寄付金控除、こどもなどの扶養対象がいる場合は㉓の扶養控除（こども1人あたり38万円）といった控除が受けられる可能性があるので、自分がどの項目に当てはまるか、チェックしてみてください。

税金の計算〜所得税〜

いよいよ支払うべき「税金の計算」に移ります。文字通り支払うべき税金の金額を決める、とても重要な項目ですので、間違えないよう丁寧に計算してください。 まずは㉖課税される所得金額の項目。控除等を差し引いた、課税が発生する所得金額の合計です。 ⑨で算出した所得金額の合計から、㉕で算出した控除金額の合計を差し引いた金額が、㉖課税される所得金額の合計となります。 そしてこの㉖の金額から、支払うべき税額を算出したのが㉗。㉗は㉖の金額の大きさによって税率が決まります。 （詳しくはこちらから！　国税庁HP： https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/tebiki/2014/b/03/order4/3-4_26.htm） ㉖が149万円の山田さんの場合、税率は5％となり㉗は74,500円となります。 山田さんは該当しませんが、㉘〜㊲までに該当する人は、㉗の金額から直接税金を引くことができます。 株などを運用している方ですと㉘配当控除、住宅ローンを組んでいる方ですと㉚（特別増改築等）住宅借入金等特別控除などが当てはまるので、チェックしてみてください。 ㉗から㉘〜㊲の合計金額を引いた金額が、㊳差引所得税額となり、支払うべき所得税となります。山田さんの場合は74,500円となりました。 ここからは少し複雑になりますので、1つずつ項目を分けて解説します。

税金の計算〜復興特別所得税〜

先程算出した㊳から㊴災害減免額を差し引いたのが、㊵再差引所得税額。山田さんは災害減免額が0ですので、数字は変わりません。 ㊵の金額に対し×2.1％が、復興特別所得税額として加算され、㊵と㊶の合計金額が㊷所得税及び復興特別所得税額の額、となります。

税金の計算〜源泉徴収税額と収める税金〜

㊷で所得税及び復興特別所得税額の額が算出され、山田さんは76,064円となりました。 最後に必要なのは、会社からの給与で天引きされた、㊹源泉徴収税額です。 源泉徴収票を見ると、山田さんは既に給与から47,900円を支払っています。 よって㊹には47,900円と記入し、㊺所得税および復興特別所得税の申告納税額（最終的に収めるべき税額）は28,100円となりました。 なお、㊹には個人事業主としての報酬が源泉徴収されていた場合、その金額も合計することができますので、誤って会社の源泉徴収票に記載されている金額だけを書かないよう注意してください。

その他〜圧倒的にお得な青色申告〜

ようやく納める税金の合計額が出揃いました。 よく確定申告というと「青色申告の方がいい」と聞いたことはありませんか？ なぜ青色申告をおすすめするのか、その理由がこの「その他」の項目です。 ここまで納めるべき税金を頑張って計算してきました。 その結果山田さんが支払うべき金額は28,100円となりました。本来であればもっと納税が必要だったのですが、青色申告をしているとなんと事業所得の金額計算で65万円まで特別控除を受けられるのです。 他にもいろいろと青色申告のメリットはありますが、このインパクトは大きいですよね。 以上、副業している会社員に向けた確定申告書の作り方でした。副業している会社員の方はぜひ、山田さんの例を参考に確定申告書を作成してみてください。

星田奈々子さん（44歳）

働き方改革の一環として、副業を解禁する企業が多くなりました。 残業は減り給料も上がらない、自分の時間は増えたけどお金が増えないといった状況の中、副業を始める方は増えてきています。 会社員をしながら、副業を始めるとき、自分の特技を生かしたお小遣い稼ぎ程度であっても、開業届の提出は必要なのでしょうか。 今回は、副業として個人事業を始めるとき、開業届の必要性と開業届の書き方についてご紹介していきます。

個人事業主の定義とは

そもそも、個人事業主とは何でしょうか。 よく、個人事業主と自営業を同じものだとで理解されている方もいます。 個人事業主とは簡単に言うと、株式会社などの法人を設立せず、個人で事業を行う人です。 自営業の場合には、個人と法人の両方が含まれます。 また、事業とは、同種の行為を反復、継続的に行う営利活動を意味します。 たとえば、商品を仕入れて反復、継続的に販売する営利活動などです。 反復、継続的に行う必要があるため、自宅にある不用品をインターネットのフリーマーケットサイトに出品し、たまたま収益を得た場合などは事業とは言いません。

副業でどのような収入を得る場合に開業届が必要？

会社員が副業で個人事業を開始する場合であっても、開業届の提出は必要です。 しかし、提出していないからといって罰則はありません。 会社員をしながらアフィリエイト収入を得ている場合や、せどりで利益を得ている場合で、それが反復、継続的な営利活動であっても、事業を行っているという意識がなく、開業届を出していないケースがほとんどです。 一時的な収入は、雑所得として扱われます。 たとえば、友人からもらった食器を使わないのでフリーマーケットサイトで売った場合などです。 雑所得とは、税法上10種類に分類される所得のうち、給与や事業、不動産などを含む9種類に該当しない収入で、偶発的な収入のことを言います。雑所得の場合、年間20万円以下の所得は申告不要とされています。 一方、アフィリエイトサイトを作り、少額であっても継続的に利益を得ている場合は、事業に該当します。 その場合は、個人事業主として、開業届を提出してください。 事業所得の場合、開業届を出すことにより、ほかの所得と損益通算ができたり、青色申告を行っていれば、最高65万円の特別控除が使えたりするなどのメリットがあります。

開業届の職業欄には何と書けばいい？

開業届を作成するとき、悩まれる方は多いようです。 開業届の個人番号欄の下にある職業欄の記載について明確な決まりはありませんが、開業届の控えは、屋号名義で銀行口座を作るときや、小規模企業共済に加入するときなどに必要となりますので、正式な名称で記入したいものです。 たとえば、仕入れた商品に利益を乗せてインターネットで売るせどりの場合、職業欄にせどりと書くより、小売業と記入した方がよいでしょう。 インターネットサイトなどで広告収入を得る場合、広告業と記入すると良いでしょう。 職業欄の記入方法は、総務省の「日本標準職業分類」が参考になります。 総務省のホームページを確認し、自分の仕事内容に合った職業を記入しましょう。

まとめ

今回は、副業として個人事業を始めるときでも開業届は必要か、開業届の職業欄に何と書けばいいのかについてご紹介しました。 副業であっても反復、継続的に利益を得る活動であれば事業に該当し、個人事業主として開業届を提出する必要があります。 また、開業届を作成するときの職業欄の記入についても特に決まりはありませんが、総務省の「日本標準職業分類」を参考にすると、正確な記入ができそうですね。 税務署などの担当者にとっても、わかりやすいものになるでしょう。 どうしても、該当する職業がわからない場合は、税務署に聞いてみましょう。 ※この記事は、2018年6月6日に掲載したものを再掲しています。

お寺の僧侶とは最も身近で、最も縁遠い仕事なのかもしれない。多くの人が生涯に一度はお世話になる職業なのに、僧侶になろうと思う人は少ないし、どうすればなれるのか、仕事の内容がどのようなものなのかを知る人は少ない。 この記事で紹介する小野常寛（おの・じょうかん）さんは、都内のお寺に生まれながら大学卒業後すぐには僧侶にならず、新卒でベンチャー企業に就職した。 (さらに…)

SNSで大人気マンガ家、やしろあずきさんによる連載企画。 今回のテーマは副業。 来るべき未来に備え、自分のスキルを高めるために始めた副業はなんと…？ (さらに…)

近年、政府が推し進める「働き方改革」達成の有効的な手段として話題の、複業（副業）。 今働いている会社に在籍しながらも、就業前後や休日を使って、新たに会社とは別の仕事を始める方も増えています。 今回お話を伺ったのは、柳谷智宣さん。 柳谷さんは20代から手に職をつけようと、ライターとしてのキャリアを積む一方、都内に4店舗構える飲食店「原価BAR」の経営者としての顔も持っています。 さらに、海底熟成ウイスキー販売、飲食店人材育成サービス、NPOでの活動など、合計5足のわらじを履いているのです。 なぜ、柳谷さんは数多くの事業をされているのでしょうか？ 今回は、柳谷さんのキャリアを振り返るとともに、複業（副業）で稼ぐためのポイントについて、教えていただきました。

手に職をつけて、ストック型ビジネスを実践。柳谷さんがライターという職を選んだ理由

―現在に至るまでの経緯を教えてください。 ―そこで選んだ職業が、ライター業だったのですね。 ―なぜでしょう？ ―始めてみていかがでしたか？ ―苦労して作り上げたものが世に出るのを見ると、感動しますよね。 ―その後ライター・編集者としてどのようなお仕事をされたのでしょう？ ―まさに先程おっしゃっていた、ライターとして「手に職をつける」形になったのですね。

原価の秘密は「入場料」にあり！ 3方良しのビジネスモデル

―前職での実績が、会社をやめられてからも「ITライター・柳谷智宣」として活躍される布石になったわけですね。「原価BAR」を出店することになった経緯を教えてください。 ―そこで思いついたのが、「原価BAR」の構想だったんですね。 （原価BAR・五反田店） ―なぜ相棒が必要だったのですか？ ―「原価BAR」のビジネスモデルについて教えてください。 ―入場料制とは？ ―1号店を出店してから、業績はいかがでしょうか？

アウトプットに対する責任を持つこと。複業をする際に心がけるべきポイント

―先程柳谷さんは、ライターの仕事をされながら、「原価BAR」の経営の2足のわらじを履かれているとおっしゃいました。どのように両立されているのでしょう？ ―ほかにも事業を起こされているとお聞きしましたが…？ ―立ち上げるのは大変だったのではないですか？ ―そこまで数多くの事業を回すためのモチベーションはどこにあるのでしょう？ ―だからこそ、得意な領域であり、好きな仕事を複業として選ぶべき、ということですね？ ―これから複業（ないしは副業）を始めようとする方にとって、とても重要な心構えですね。最後に読者の方へ、メッセージはありますか？

個人事業主にとって大事なものは、なんといってもお金です。常に売り上げが安定している状態だったら問題ないのですが、稼げない月もあるという方がほとんどだと言えます。ただ、稼げない時期があったとしても、お金をプールしておけば廃業することもありません。 今回はお金を貯める上で基本となる節税方法についてご紹介していきます。確定申告のときに使える基本的なものから忘れがちなものまで目白押しなので、ぜひ参考にしてください。 (さらに…)

30歳。 そう聞いて、アナタはどんなイメージを持ちますか？ ビジネスのシーンでは、仕事もある程度できるようになり、まさにこれから働き盛りの年齢と捉えられるかもしれませんが、スポーツの世界ではこの年齢の意味合いが全く異なります。 (さらに…)

あなたには、コンプレックスはありますか？ 見た目、学力、地位、財産…。多かれ少なかれ、人は様々なコンプレックスを抱えています。 今回お話を伺ったのは、デザイナー、占い師、VJ（ヴィジュアルジョッキー）、大学講師、フードデザイナーの5つの職業をこなす、市角壮玄さん。 これだけ幅広い仕事をこなす超人に、コンプレックスなんてあるのか、と思ってしまいますが、市角さんは実は幼少期”グズでノロマ”と言われ続けてきたそうです。 (さらに…)

8月5日、副業・複業を考えている人に向け、アントレ主催の「副業　最初の一歩～あなたができる副業・複業の始め方～」が開催されました。 このイベントでは、2016年まで株式会社リクルートキャリアに所属し、現在は複業研究家として活躍されている西村創一朗氏が登壇。副業・複業とはどんなものなのか、そしてゼロから複業をはじめるノウハウや方法、複業をする上で大切にするべき考え方についてお話をいただきました。 (さらに…)

■どんな人が対象？ 副業・複業に興味がある方であればどなたでもご参加いただけます。 既に副業・複業をされていてビジネスが確立されている方よりは、興味はあるけれどどこから始めていいか分からないといった、これから挑戦しようとされている方の方が学びの多いイベントとなっています。 ■会場ではどんなことが体験できるの？ 副業・複業とは何か、まずは既に活躍されている方からレクチャーを受けます。 世の中で注目されている副業・複業とはどんなものなのかをまず知ることができます。 そして次に、「自分だったらどんな副業・複業をすることができるのか」をじっくり考えていきます。アントレで用意したフレームを基に、自分にぴったりの副業・複業スタイルを紐解いていきます。 そして最終的に、「具体的に明日から何をすることができるのか」を見出していきます。 (さらに…)

叙情的なリリック、深みのある美声。時に優しく時に激しく奏でるピアノが感情を揺さぶる―。 今回お話を聞いたのは、東京・神奈川を中心に活動している「Treasure (さらに…)

こんにちは。中村です。 今回は『アントレ』でも推進している「副業」について。まだまだ日本国内においては妙に不穏な行動として捉えられがちな副業ですが、実際のとこ (さらに…)

新卒で通信会社に就職して安定した生活を手に入れながら、独立してバイオリン工作教室を立ち上げた「キットバイオリン教室」の中井里さん。 今回は、“安定”を断ち切っ (さらに…)

そもそも副業って確定申告がいるもの？

多くの企業で副業が認められるニュースが流れています (さらに…)

現在3社で副業ならぬ「複業」をしているという、サイボウズ株式会社の中村龍太さん。前編では、3社で複業をするようになった経緯や、複業を成立させるうえで必要なスキル (さらに…)

政府の正社員の副業推進に伴い、大手企業が続々と副業を解禁するなど、話題が尽きない「副業」。独立や起業を目指す方にとっては、会社員をしながらその前段階として (さらに…)

トレンダーズ株式会社の広報として働きながら、副業でお子さんと一緒にモデルとして活躍する秋枝未来さん。本業と副業、そして2人の子どものママという顔をもつ彼女です (さらに…)