10.個人事業主のための税金ガイド給料をもらっていると、毎月、税金が天引きされるのは当たり前、という感覚かもしれないが、こうした税金の納め方（源泉徴収）は、実は、自分自身で所得を申告して税金を納めること（申告納税制度）を原則とする日本では、特殊な納税方法なのだ。この特殊な方法は、個人事業主になってからも、下の一覧表にあるような仕事で報酬や料金を得た場合、適用される。たとえば、10万円の売り上げがあったデザイナーは、1万円が源泉徴収されるので、売上先からの入金は9万円になる、ということである。ちなみに、源泉徴収された1万円は、左図のように、報酬や料金を支払う側が税務署に納めることになっている。これはルールなので、「自分で納税するから源泉徴収しないで」と言っても、通用しない。
源泉徴収税額は、おおむね収入の10％。だが、源泉徴収の段階では、必要経費も所得控除も無視されている。左下の試算を見てもらえばわかるとおり、源泉徴収による納税額は、明らかに多すぎるわけだ。ただし、黙っていれば、これはこのまま国庫に入ってしまう。納めすぎた税金は確定申告をすることで、還付される。
ないレシートでも、ないよりはいい。また領収書が出ない交通費や慶弔金などは、メモ用紙か出金伝票に明細を記載すれば大丈夫だ。
大きめの撮影が入った時などは、アルバイトを雇ってアシスタントを頼むことがあるんですが、以前、年明けに「支払調書をください」とそのアルバイトから言われて？？
私は源泉徴収義務者として、アルバイトの源泉所得税を天引きして預かり、その税金分は翌月10日までに税務署に納付しなくちゃいけなかったんです。支払調書なんて、もらうばかりで、自分が渡す側になるとは想像もしていませんでした。（スタイリスト・38歳）
| 事業所得分野 | 源泉徴収税率 |
|---|---|
| 原稿、さし絵、作曲、レコード吹き込み、デザインの報酬、放送謝金、著作権、工業所有権の使用料、講演料、技芸・スポーツ・知識等の教授・指導料など | 10.21% ※同一人に対し1回につき100万円を超えて支払われた場合、100万円を超える分については20.42% |
| 弁護士、公認会計士、税理士、社会保険労務士、弁理士、測量士、建築士、不動産鑑定士、技術士などが受ける業務に関する報酬・料金 | 10.21% ※同一人に対し1回につき100万円を超えて支払われた場合、100万円を超える分については20.42% |
| 司法書士、土地家屋調査士、海事代理士が受ける業務に関する報酬・料金 | 10.21% ※1人1回の支払いにつき1万円を控除し、控除後の金額に上記税率で源泉徴収が行われる |
| プロボクサーの業務に関する報酬・料金 | 10.21% ※1人1回の支払いにつき5万円を控除し、控除後の金額に上記税率で源泉徴収が行われる |
| プロボクサー以外のプロスポーツ選手の業務に関する報酬・料金 | 10.21% ※同一人に対し1回につき100万円を超えて支払われた場合、100万円を超える分については20.42% |
| 映画、演劇等の出演、演出、企画の報酬・料金、映画、演劇の俳優、映画監督、楽士、落語家などのその事業にかかる報酬・料金 | 10.21% ※同一人に対し1回につき100万円を超えて支払われた場合、100万円を超える分については20.42% |
| 1年間の 売上高A |
7,000,000円 |
|---|---|
| 源泉徴収額 （Aの10%）B |
700,000円 |
| 1年間の 必要経費C |
2,100,000円 |
| 青色申告 特別控除D |
650,000円 |
| 事業所得 《A-C-D》E |
4,250,000円 |
| 社会保険料控除 | 600,000円 |
| 基礎控除 | 380,000円 |
| 配偶者控除 | 380,000円 |
| 扶養控除 | 380,000円 |
| 生命保険料控除 | 50,000円 |
| 損害保険料控除 | 15,000円 |
| 控除額合計F | 1,805,000円 |
| 課税対象額 《E-F》G |
2,445,000円 |
| 納めるべき 所得税 《Gの10%》H |
244,500円 |
| 納め過ぎている税金《B-H》 | 455,500円 |
