2018/04/16 独立ノウハウ・お役立ち

従業員を雇ったら、扶養家族の確認を！

中小企業では新卒の採用よりも、即戦力として中途採用をする方が多いと思われます。新入社員の中には、一家の大黒柱として家族を扶養している人もいます。その場合の入社時の手続きについて解説していきます。

所得税の扶養家族の範囲

大切なことですので、列記します。

①控除対象配偶者
給与所得者と生計を一にする配偶者で、その年中の所得の見積額が38万円（年収が103万円）以下の人

②老人控除対象配偶者
①の控除対象配偶者のうち、70歳以上の人

③扶養親族
給与所得者と生計を一にする親族で、その年中の所得の見積額が38万円（年収が103万円）以下の人

④控除対象扶養親族
③の扶養親族のうち、満16歳以上の人（平成28年の場合、平成13年1月1日以前に生まれた人）。概ね高校生です

⑤特定扶養親族
④の控除対象扶養親族のうち、19歳以上23歳未満の人（平成28年の場合、平成6年1月2日から平成10年1月1日までの間に生まれた人）。概ね大学生です

⑥老人扶養親族
④の控除対象扶養親族のうち、70歳以上の人

⑦同居老親等
⑥の老人扶養親族のうち、給与所得者またはその配偶者の直系尊属で、所得者またはその配偶者と同居している人

⑧障害者（特別障害者）
給与所得者本人が障害者である場合と、控除対象配偶者や扶養親族が障害者と認定されている場合。障害の程度により、障害者と特別障害者に分けられます

⑨同居特別障害者
①控除対象配偶者または扶養親族が⑧の特別障害者に該当する人で、給与所得者本人または配偶者、または所得者と生計を一にするその他の親族と同居している人

⑩寡婦
いわゆるシングルの女性で、扶養親族または生計を一にする（年間の所得が38万円以下の）子のある人。年間の所得が500万円以下の女性で、夫と死別後再婚していない人。同じく、夫の生死が明らかでない人

⑪特別の寡婦
⑩の寡婦のうち、扶養親族である子を有し、かつその年の所得が500万円以下の人

⑫寡夫
所得者本人（男性）で、生計を一にする子が有り、かつその年の所得が500万円以下の人で、妻と死別・離婚後再婚していない人。妻の生死が明らかでない人

⑬勤労学生
所得者本人が一定の要件を備えた学生や訓練生であり、その年の所得が65万円以下（給与所得以外の収入は10万円以下）の人

扶養控除等（異動）申告書の書き方

扶養控除等（異動）申告書は、それぞれの欄を埋めていけば出来上がります。間違いやすい点や注意が必要な点について下記に述べます。

・最初の所轄税務署長等の欄は、会社の所轄税務署と、社員の住んでいる市区町村名を記入します。空欄で提出してくる人が多い箇所ですので気をつけましょう
・給与の支払い者は会社です。社判を押すなどしてから、社員に配布してください
・マイナンバーが記入されているか、確認してください
・控除対象配偶者の欄を飛ばして、控除対象扶養親族欄の1に配偶者の名前を書く人がいますので、間違えていたら教えてあげてください
・同居・老親等の欄も無記入の人が多いので、確認してください。同居していない親を扶養家族にする時は、仕送り額など厳密な要件があります
・その年の所得の見積額を少なく書く人がいます。マイナンバーで配偶者の所得もきっちり把握されますから、正確に書いてもらってください

健康保険の扶養家族の範囲

いわゆる「103万円の壁」は、所得税の扶養になるかならないかの壁です。所得税の扶養親族に該当する人と16歳未満の扶養親族は、概ね健康保険の扶養家族（被扶養者）になれます。
配偶者がパートタイマーの場合などに、「106万円の壁」と「130万円の壁」問題が出てきます。今のところ、「106万円の壁」は従業員501人以上の企業に勤める人が対象ですが、大手のスーパーで働いている場合などは、この要件に該当してくることがあります。配偶者の収入（所得）を正確に把握するため、配偶者の会社に収入証明を出してもらう会社もあります。

健康保険被扶養者（異動）届の書き方

扶養家族の健康保険証を作るときは、「健康保険被扶養者（異動）届」を年金機構に提出します。3枚複写になっていますが、ダウンロードした書類に記入をする場合は、カーボン紙を利用するか、3枚手描きしないといけません。エクセルの書類をダウンロードして、入力後に３枚プリントアウトすることをおすすめします。

書類は各項目の要求に従って記入します。配偶者を健康保険の扶養家族にする時、国民年金の3号被保険者になりますが、これについては次項で詳しく説明します。

配偶者と国民年金の第3号被保険者について

国民年金の第3号被保険者とは、厚生年金保険の加入者の配偶者で、20歳以上60歳未満の人です。ただし、年間の収入が130万円以上で健康保険の扶養になれない人は、自動的に第1号被保険者になるか、自分の勤め先で厚生年金と健康保険に加入することになります。

第3号被保険者は保険料の負担はありませんが、第3号被保険者に該当しなくなったときには、自分で手続きをしないといけません。このことはあまり周知徹底されておらず、将来、国民年金の加入期間が足りなかったなどの不都合を招くことも有ります。個人の問題ではありますが、毎年の調整の時に扶養控除等（異動）申告書で扶養家族の異動を把握した場合は、一言添えてあげるといいでしょう。