2017/12/18 独立ノウハウ・お役立ち

会社員必見！　年末調整では戻らない医療費控除は確定申告で！

年末調整の仕組みを知っていても、確定申告での医療費控除については詳しく分からないという方はいらっしゃいませんか。制度は知っているけれど面倒そうだとか、それほど得するようでもないと思われる方もいらっしゃるでしょう。しかし、医療費控除の確定申告をしない方も、少しだけ制度を知っておくと役に立つことがあるかもしれません。

確定申告で行う医療費控除

医療費控除を簡単に言えば、医療費の支払いが家族（本人と扶養家族だけでなく、生計を一緒にする家族全員を指します）全体で10万円以上となる場合、超過額分を所得から除いて、年末調整で一度確定した所得税を再計算するという制度です。

結果的に、“医療費－ 10万円”分、一年間の所得が少なかったことになり、所得税の算定基礎額が下がるので、所得税と翌期の住民税が安くなります。実際には、所得税還付金が指定の銀行口座に振り込まれ、翌期の住民税計算に減額された所得額が反映されます。場合によっては、医療費控除の申告を行ったことで、自治体に支払う保育園の保育料が安くなることもあります。なお、医療費そのものが戻ってくるわけではありません。

確定申告の医療費控除の手続き

医療費控除の確定申告は、それほど面倒ではありません。分からない点は、税務署の相談窓口や国税庁のサイトで確認すれば大丈夫でしょう。

申告の手順としては、1月1日～12月31日までの医療費の領収書や通院に使ったバス・電車の運賃の記録など、必要な書類・記録を集めて一年分を計算します。給与の源泉徴収票なども参考にし、確定申告書を作成して3月中旬までに税務署に提出するというものです。

注意が必要なのは「保険金などの補てん」です。それぞれの治療などに対して生命保険からおりた保険金や、自治体や健保組合からの各種給付金、加害者からの損害賠償金などは、かかった医療費の額から差し引きます。ただし、病気Aに対して支払われた保険金額が多かったから病気Bの医療費からも引く、ということはしません。

医療費控除の対象は、病院に支払った治療費、通院のための交通費、薬代、介護サービス費用など、“治療に直接かかった費用”です。予防接種、健康食品購入費、家族の見舞いのための交通費、健康診断、入院時の差額ベッド代などは“治療に直接かかった費用”ではないので原則として対象外になります。

しかし、全て “場合による”ので、この点が少し厄介です。健康診断で病気が見つかり、治療することになった場合の健康診断料や、治療上どうしても必要だと病院から指示の出た差額ベッド代などは、医療費控除の対象になる場合があります。不明な点はその都度問い合わせましょう。

医療費は年間10万円以上かかるのか

そもそも、年間10万円以上の医療費がかかるのはどんな時だろうと考えてみると、この制度を知っていた方がよい理由が見つかるように思います。自分や家族が病気がちでよく病院に行く方、家族が多く一人一人は少額でもまとめると大きな金額になる場合、家族の誰かが大病や大けがをして治療に大きな費用がかかったとき、といったケースもが考えられます。

また、それ以外にも人生の節目に、医療費がかさむことがあります。代表的なのが妊娠・出産時と、介護サービス利用時です。

妊娠・出産の費用は予想以上？

妊娠・出産には多くのお金がかかり、大体50万円～1,00万円とも言われます。昔から出産は病気ではないという考え方がベースにあり、出産の多くは健康保険適用外です。健康保険組合から受け取る出産育児一時金や出産手当金、傷病手当金を除いても、支払った医療費が多いようでしたら、確定申告を検討してみてください。

なお、通常は治療費に含まれない病院までのタクシー代も、陣痛が始まってからの分は認められやすいなど、妊娠・出産関連の特別ルールがありますので、事前確認をしておくと安心です。

控除の対象になる妊娠・出産費用

妊婦健診費用や入院費、分娩費などはもちろん対象になりますが、意外と思われるようなものもありますので、対象となるものをいくつかあげておきます。実際には、ケースバイケースで、確定した基準はないので、その点はご了承ください。

控除対象となる、ちょっと気になる費用には、骨盤ベルト、母乳マッサージ、不妊治療費、人工授精費用などが含まれます。一方、対象とならないものには、妊娠検査薬、ビタミン剤やサプリメント代、無痛分娩講習会の参加費用、里帰り出産の交通費などがあります。

介護サービス費用も控除の対象

介護サービス費用は、今はまだ介護を考えていない人にとっても、次第に身近に迫ってくる問題です。親も配偶者も自分も、介護に全く関係ないまま人生の終焉を迎えられれば、それは理想かもしれませんが、多くの方が直面するも問題でもあります。そして、あまり浸透していないようですが、介護サービス費用は医療費控除の対象となります。今は関係ないという方も、将来に備えてちょっと知っておくとよいかもしれません。

医療費控除の対象となるのは、介護保険に基づく介護サービスの自己負担分、寝たきりになった方などの紙おむつ代、入居している施設の居住費・食事代などです。介護保険の支給限度額との関連で同じ費用でも対象になったりならなかったりと、分かりにくい点もあります。申告を考える場合は、まずは福祉や医療、税務署などの相談窓口などを訪ねてみるのが良いでしょう。